Thực hiện theo hướng dẫn chi tiết dưới đây cho Mẫu số 03/BĐS-TNCN (Mẫu tờ khai áp dụng cho thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản).

Để việc kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) diễn ra suôn sẻ, bạn có thể thực hiện theo hướng dẫn chi tiết dưới đây cho Mẫu số 03/BĐS-TNCN (Mẫu tờ khai áp dụng cho thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản).

Mẫu này thường được nộp kèm hồ sơ tại Văn phòng Đăng ký Đất đai khi bạn làm thủ tục sang tên Sổ đỏ/Sổ hồng.

Các Mục Cần Lưu Ý Khi Điền Tờ Khai

1. Phần Thông Tin Chung (Từ Chỉ tiêu [01] đến [21])

Phần này yêu cầu độ chính xác tuyệt đối, thông tin phải khớp hoàn toàn với Căn cước công dân (CCCD) và Giấy chứng nhận (Sổ đỏ):

• [01] Kỳ tính thuế: Bạn đánh dấu tích [X] vào ô “Theo từng lần phát sinh”.

• [02] Người nộp thuế: Ghi rõ Họ và tên của người bán (người có thu nhập). Chữ in hoa, có dấu.

• [03] Mã số thuế: Nhập mã số thuế cá nhân của người bán. (Nếu chưa có hoặc không nhớ, bạn có thể tra cứu bằng số CCCD trên trang Thuedientu của Tổng cục Thuế).

• [04] Số định danh cá nhân/CCCD: Ghi chính xác số CCCD của người bán.

• [05] đến [11] Địa chỉ: Điền địa chỉ thường trú hoặc địa chỉ liên lạc hiện tại của người bán.

• [12] Người đại diện hợp pháp (nếu có): Chỉ điền nếu bạn ủy quyền cho người khác hoặc công ty luật đi nộp thay. Người được ủy quyền sẽ ký tên ở cuối tờ khai.

2. Phần Thông Tin Người Nhận Chuyển Nhượng (Từ Chỉ tiêu [22] đến [25])

Đây là thông tin của Người mua. Bạn lấy thông tin từ Hợp đồng mua bán/chuyển nhượng đã công chứng để điền vào:

• Ghi rõ Họ tên, Mã số thuế (nếu có), số CCCD và Địa chỉ của người mua.

3. Phần Đặc Điểm Bất Động Sạn Chuyển Nhượng (Từ Chỉ tiêu [26] đến [32])

Bê nguyên thông tin trên Giấy chứng nhận (Sổ đỏ/Sổ hồng) vào phần này:

• [26] Địa chỉ bất động sản: Ghi rõ số nhà, đường, phường/xã, quận/huyện, tỉnh/thành phố nơi có đất bán.

• [27] Quyền sử dụng đất: Ghi diện tích đất (ví dụ: $100 m^2$), số thửa, số tờ bản đồ.

• [28] Nguồn gốc sử dụng đất: Ghi theo sổ (ví dụ: Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất, hoặc Đất nhận chuyển nhượng…).

• [29] Loại nhà ở/Công trình: Ghi rõ (ví dụ: Nhà ở riêng lẻ, Căn hộ chung cư…).

Hướng Dẫn Điền Phần Tính Thuế & Cam Kết Miễn Thuế

Đây là phần quan trọng nhất quyết định bạn có phải nộp tiền hay không.

Chỉ tiêu	Tên chỉ tiêu	Cách điền cụ thể
[33]	Giá chuyển nhượng	Ghi đúng số tiền mua bán được thỏa thuận trong Hợp đồng công chứng. (Ví dụ: 3.000.000.000đ).
[34]	Thu nhập được miễn thuế	Bỏ trống nếu bạn phải nộp thuế.   Chỉ điền khi thuộc diện miễn thuế (Bán tài sản duy nhất hoặc bán cho người thân). Bạn ghi lại số tiền ở mục [33] xuống mục này.
[35]	Căn cứ pháp lý miễn thuế	Nếu được miễn thuế, bạn phải ghi rõ lý do.   Ví dụ 1 (Bán cho con đẻ): “Miễn thuế theo Khoản 1 Điều 4 Luật Thuế TNCN (Chuyển nhượng giữa cha đẻ và con đẻ)”.   Ví dụ 2 (Tài sản duy nhất): “Miễn thuế theo Khoản 2 Điều 4 Luật Thuế TNCN (Cá nhân có duy nhất 1 nhà ở, đất ở)”.
[38]	Số thuế phải nộp	Nếu thuộc diện nộp thuế, bạn tính: Mục [33] x 2%.   (Ví dụ: 3 tỷ x 2% = 60.000.000 vnđ). Nếu được miễn thuế, mục này ghi số 0.

Lưu Ý Quan Trọng Khi Ký Tên (Tự Cam Kết)

Ở cuối tờ khai, bạn sẽ thấy dòng chữ: “Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng sự thật và chịu trách nhiệm trước pháp luật…”

• Nếu bạn xin miễn thuế diện Nhà đất duy nhất: Ngoài việc ký tên, cơ quan thuế thường yêu cầu bạn viết thêm một văn bản cam kết (hoặc ký vào mẫu cam kết đính kèm) khẳng định bạn đã sở hữu đất trên 183 ngày và không đứng tên bất kỳ bất động sản nào khác tại Việt Nam.

• Chữ ký: Người bán (Người nộp thuế) phải ký và ghi rõ họ tên. Nếu đồng sở hữu (ví dụ cả 2 vợ chồng đứng tên bán), cả 2 người đều phải khai thông tin và ký tên (hoặc làm 2 bản tờ khai riêng tùy theo hướng dẫn của từng chi cục thuế địa phương).

💡 Mẹo nhỏ: Khi đi nộp hồ sơ, bạn nên in dư ra 1-2 bản tờ khai trống. Nếu trong quá trình cán bộ tiếp nhận hồ sơ kiểm tra phát hiện sai sót, bạn có thể tự viết lại ngay tại chỗ mà không mất công đi tìm tiệm in ấn.